第三只眼透视-企业所得税疑难杂症 本书特色

★中翰翰邦研究院2016开年力作★此书缘起中翰合伙人郝龙航先生（第三只眼）筹备的业务培训，他颇有一些心得和积累，于是整理出来，汇集成册，与各位同行交流分享。以期：——让我们的纳税人、办税人士，快速理解哪些是不该缴的税项，哪些是要缴的税项，哪些是存在争议的税项。不能光听某些同志、大佬说说就相信，还要有自己的观点和理解。——让我们的服务机构，包括会计师、税务师、律师等，大家共同进步。术业有专攻，与其每个人都去深山修炼，不如大家共同分享，这次第三只眼抛砖引玉，希望能为提升我们服务人员的“专业水平”做出一点点贡献。“专业”是职业尊严的重要组成部分。——让我们税务机关中的干部，倾听一下不同的声音，关注一下哪些是与自己的理解有差异的，哪些是没有注意到但确实存在问题的。希望本书能成为我们税务干部的好帮手、从业的好工具，愿大家在得出纳税人“不对”的结论时更加慎重。》》》让【专业】成为前行的“路灯”，我们共同奔向远方！《《《

第三只眼透视-企业所得税疑难杂症 内容简介

★★中翰翰邦研究院2016开年力作★★ 此书缘起中翰合伙人郝龙航先生（第三只眼）筹备的业务培训，他颇有一些心得和积累，于是整理出来，汇集成册，与各位同行交流分享。以期： ——让我们的纳税人、办税人士，快速理解哪些是不该缴的税项，哪些是要缴的税项，哪些是存在争议的税项。不能光听某些同志、大佬说说就相信，还要有自己的观点和理解。——让我们的服务机构，包括会计师、税务师、律师等，大家共同进步。术业有专攻，与其每个人都去深山修炼，不如大家共同分享，这次第三只眼抛砖引玉，希望能为提升我们服务人员的“专业水平”做出一点点贡献。“专业”是职业尊严的重要组成部分。——让我们税务机关中的干部，倾听一下不同的声音，关注一下哪些是与自己的理解有差异的，哪些是没有注意到但确实存在问题的。希望本书能成为我们税务干部的好帮手、从业的好工具，愿大家在得出纳税人“不对”的结论时更加慎重。让【专业】成为前行的“路灯”，我们共同奔向远方！

第三只眼透视-企业所得税疑难杂症 目录

目 录第1章收入类调整项目//001.1 视同销售收入与视同销售成本//001.1.1法规基本规定//001.1.2汇算清缴的视同销售，如何发现企业的问题//001.1.3发现问题，如何调整//001.1.4何为视同销售的公允价值//01.1.5对于视同销售利润，如何进行纳税调整//01.1.6为何一项收入允许扣除两次成本费用//01.1.7视同销售收入的基数，申报表未说明如何处理//01.1.8非货币性福利，已做会计处理则不再视同销售//01.1.9有关增值税的视同销售//01.1.10“买一赠一”并非视同销售，但企业未按税法规定做的应如何处理//01.1.11内容小结//01.2 企业投资合伙企业的投资收益//01.2.1合伙企业的所得税政策案例及风险点//01.2.2合伙企业的穿透体，有些认“穿透”，有些不认“穿透”//01.2.3合伙企业的应纳税所得额如何计算//01.2.4合伙企业的应分应纳税所得额应在何地纳税//01.2.5合伙企业的应纳税所得额应于何时计算//01.2.6内容小结//01.3 未按权责发生制确认的收入//01.3.1时间性管理的风险//01.3.2金融机构放弃计提利息纳税调减的行为如何处理//01.3.3实际利率法下分期收款利息的纳税调整//01.3.4如何分期确认收入的实现//01.4 投资收益//01.4.1权益法与成本法下的投资收益//01.4.2股票与股权的不同税务身份//01.4.3“新三板”的股票与股权的识别//01.4.4股权转让的时点如何确认//01.4.5从事股权投资业务的企业，其业务招待费的基数如何确定//01.4.6资本公积转增资本对投资成本的影响//01.4.7留存收益转增资本对投资成本的影响//01.4.8代持股份的投资收益//01.4.9合作投资的项目处理//01.4.10股权转让后约定未分配利润归属于转让方的行为如何界定所得性质//01.4.11股息、红利所分配的是应纳税所得额还是未分配利润//01.5 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益//01.6 交易性金融资产初始投资调整//01.7 公允价值变动净损益//01.8 不征税收入//01.8.1不征税收入的法规规定//01.8.2软件企业的特别规定//01.8.3证券投资基金的分红并非不征税收入//01.8.4期后取得不征税收入的情形//01.8.5如何监管放弃不征税收入得到研发费加计扣除的利益//01.8.6不征税收入体现为非现金资产的情形下，如何理解支出的60个月时限//01.8.7能否以“支出不合理”否定不征税收入的认定//01.8.8营改增扶持资金能否作为不征税收入//01.8.9不征税收入处理中的60个月与5年时限之别//01. 9 销售折扣、折让和退回//01.10 其他//01.10.1个税手续费返还//01.10.2有坏账风险未确认收入的情形//01.10.3“无法”支付的应付款项//0第2章 扣除类调整项目//2.1 职工薪酬//2.1.1年度纳税调整的统计口径不明确，如何处理//2.1.2新税法实施之后过渡时点的纳税人调整的差错//2.1.3职工薪酬类支出有哪些可以认可到次年5月31日//2.1.4工资薪金与职工福利费的划分//2.1.5职工福利费的范围及发票问题//2.1.6食堂房屋的折旧支出算不算福利费归集口径//2.1.7八项规定之后食堂发生的业务招待费去哪儿了//2.1.8什么是补充医疗，如何管，如何投保//2.1.9补充养老保险有哪些，对于年金缴纳比例与税前扣除比例的政策差异如何处理//2.1.10住房公积金扣除基数及比例的规定//2.1.11关于“大口径”与“小口径”的计量确认//2.1.12为员工承担或补缴的个税的纳税调整处理//2.1.13劳务派遣间接发放工资转化为直接发放工资的筹划//2.1.14为员工购买理财产品、信托产品、保险等创新产品的工资薪金如何扣税//2.1.15关于辞退福利的列支处理//2.1.16集团公司内派遣员工的工资薪金的列支主体//2.1.17外籍人员的相应福利性支出，特殊群体享受的部分，是否属于福利费 / 2.1.18取得税后工资，员工个人所得税的处理//2.1.19离职后给予的保密费等支出//2.2 业务招待费//2.2.1业务招待费的统计口径//2.2.2业务招待费中代扣代缴的个税是否仍作为业务招待费//2.2.3对用餐费用的区别处理//2.2.4关于预付卡的费用及发票的处理//2.3 广告费和业务宣传费支出//2.4 捐赠支出//2.5 利息支出//2.5.1利息支出的凭据//2.5.2有些不用进行同期同类判断//2.5.3对外投资发生的利息支出//2.5.4关于债资比的争议//2.5.5吸收保户储金的费用支出//2.6 佣金和手续费支出//2.6.1基本理解//2.6.2房地产企业的特殊规定//2.6.3从事代理服务企业营业成本的税前扣除问题//2.7 跨期扣除项目//2.7.1跨期扣除纳税调整的处理//2.7.2跨期费用的其他情形//2.8 与取得收入无关的支出//2.9 境外所得分摊的共同支出//2.9.1什么是共同支出//2.9.2可以直接作为境内费用的项目//2.10 其他扣除类事项//2.10.1重分类费用//2.10.2补缴的以前年度税费//2.10.3票据丢失的情形//第3章 资产类调整项目//3.1 固定资产//3.1.1机器设备与电子设备的区别//3.1.2折旧年限的调整//3.1.3混类固定资产的折旧摊销年限如何处理//3.1.4税法*低折旧年限与会计折旧年限的关系//3.1.5税法上采用加速折旧有何好处，是否影响利润表//3.1.6简易房的折旧年限如何确定//3.1.7固定资产的后续支出//3.1.8固定资产加速折旧的特殊事项说明//3.1.9公允价值计量的投资性房地产//3.1.10计提过减值准备的固定资产的折旧//3.2 无形资产//3.2.1软件的加速摊销//3.2.2没有使用年限的无形资产的税前扣除//3.2.3开始摊销的起始月份//3.2.4计提过减值准备的无形资产的摊销//3.2.5不再使用的无形资产能否继续摊销//3.2.6商誉的产生及处理//3.3 长期待摊费用//3.3.1装修费用的不同处理//3.3.2长期待摊费用的摊销时间//3.4 资产损失//3.4.1损失发生年度//3.4.2会计损失还是税收损失//3.4.3债务重组损失//3.4.4搬迁损失的处理//3.4.5已计提存货跌价准备的存货在领用时如何处理//3.4.6正常销售非货币性资产等损失的清单申报的处理//3.4.7损失的盈亏互抵问题//3.4.8境外损失的处理//第4章 税收优惠政策//4.1 软件企业享受“二免三减半”的起始时间//4.2 对小型微利企业的政策误解之探讨//4.3 对基金分红的筹划如何处理//4.4 免税优惠下，非主营活动的所得是否都可以享受免税//4.5 研究开发费用加计扣除新政发布，老问题仍存在//4.6 高新技术企业认定以何口径为准//4.7 优先股与混合性投资//4.8 超过12 个月的股票股息、红利的持有期界定//4.9 税收优惠政策与享受主体的分离带来的利益转移//第5章 税收征管//5.1 预缴时人为地调整数据//5.1.1对政策口径的理解//5.1.2当年度累计(预缴多) 多预缴税款时能否直接退//5.1.3总分机构分摊预缴时的主动权//5.1.4异地项目部预缴税款，其主管税务机关是谁//5.2 资产负债表日后事项的处理//5.3 国内转让定价交易的调整力度如何//5.4 固定资产盘盈处理的隐藏问题//5.5 跨地区总分机构政策执行口径的困扰//5.6 清算时无法还清的应付款项，是否列为清算所得//后 记//

第三只眼透视-企业所得税疑难杂症 作者简介

郝龙航 先生◆注册税务师，注册会计师，注册评估师。◆中翰(中国)税务合作组织合伙人。 ◆致力于税务实践与服务工作十余年，将跨国公司财务、税务与内部控制经历相融合，创立了中翰多视角、深入的税务服务流程。 ◆所带领的服务团队为众多500强企业提供本土化的品质服务，为国有企业、创投企业提供持续改善与创新的税务管理探索。 ◆所创立开发的增值税模块化风险管理系统，已陆续应用到客户的税务管理实践中，推动了中翰与客户交流的创新、同步、互动与便捷。◆已出版图书《》《》《》等。