租税国的危机-行业好书-社会科学-太极之巅书单号

书刊介绍

租税国的危机内容简介

葛克昌著的这本《租税国的危机》从现代国家统治工具的角度提出宪法国体本质为租税国，并且从宪法角度寻求全民共识并预先规范，对租税国危机及纳税人权利保护等问题做了深入地研究。该书不仅详细阐释了租税国的概念与特征、租税国的基础与逻辑、租税国的宪法意义，而且提出，“租税国危机”虽然已经引起了学界的广泛争议与关注，但是现有研究大都是从经济理论与实务的角度加以分析的，忽略了从法律层面之研究。“尤其是现代宪政国家，如何面对如此巨大的观念与社会变迁，是有必要多从宪法角度，寻求全民共识，预为规范，让宪法一方面成为财政政策脱缰野马之*后羁束，另一方面作为对抗轻率财政政策及非理性行为的*后堡垒”的观点。

租税国的危机本书特色

现代法治国无不以租税国为表现形态。租税国体制下的宪法秩序，一方面承认并保障人民拥有经济的自主权，有助于建立理性的人格与自我发展的经济基础，另一方面则透过征税的方式获得财源，尽可能减少国家对人民经济活动与市场运作的干预，为法治创造条件。租税国理论对我国法治建设有一定的参考价值。《租税国的危机》从现代国家统治工具的角度提出宪法国体本质为租税国，并且从宪法角度寻求全民共识并预先规范，对租税国危机及纳税人权利保护等问题做了深入地研究。该书不仅详细阐释了租税国的概念与特征、租税国的基础与逻辑、租税国的宪法意义，而且提出，“租税国危机”虽然已经引起了学界的广泛争议与关注，但是现有研究大都是从经济理论与实务的角度加以分析的，忽略了从法律层面之研究。“尤其是现代宪政国家，如何面对如此巨大的观念与社会变迁，是有必要多从宪法角度，寻求全民共识，预为规范，让宪法一方面成为财政政策脱缰野马之*后羁束，另一方面作为对抗轻率财政政策及非理性行为的*后堡垒”的观点。

租税国的危机目录

**章租税国危机及其宪法课题**节引言第二节租税国危机一、租税国危机之宣告二、租税国危机之缘由三、财政政策立法程序之失衡第三节租税体系宪法上蓝图一、就营利而非营利能力课税二、财产权之三阶段可税性三、总体税负在宪法上限制第四节公债在宪法上限制一、公债发行之宪法依据二、公债发行在宪法上限制第五节展望与建议第二章国家与社会二元论及其宪法意义**节问题概说一、二元论过时说二、二元论仍有必要说三、国家学与宪法学之关键问题第二节国家社会二元论之历史考察一、国家社会二元论演进二、黑格尔三、Lorenz von Stein四、马克思第三节多元国家论与国家社会二元论一、多元国家论二、多元国家中国家社会仍有区分之必要第四节国家与社会在功能角色上之差异一、行为规范之差异二、社会权力之角色三、国家制度上角色之差异第五节国家与社会二元论在宪法上之意义一、国家与社会系相互交集而非截然二分二、基本权保障应以国家社会区分为前提三、补充原则与功能相符性四、国家决策过程第六节结论第三章所得重分配——国家任务与团结互助社群**节问题概说第二节社会法治国之重分配功能一、社会法治国理念二、租税国成为社会国与法治国桥梁三、社会法治国之重分配功能第三节自由保障之任务划分一、维护自由发展免于国家干预之自由二、社会国家之自由第四节租税与给付国家之团结互助社群一、租税国家为社会国家之前提二、法定团结互助社群三、租税国家与给付国家之衡量基准第五节团结互助社群之任务与财务责任一、法定团结互助社群之正当性二、团结互助社群之非税负担第六节结论第四章社会福利给付与租税正义**节引言第二节现代社会法治国一、社会法治国以自由法治国理念为基础二、租税国为社会法治国之前提第三节社会法治国之社会福利给付一、社会福利给付二、社会福利给付请求权第四节社会福利法与税法之不同评价标准一、需求原则与量能原则二、纳税义务与基本权限制第五节社会给付请求权之租税前提一、租税限定了国家给付总额二、重分配政策与国家处分权三、国家救助行为之补充性四、比例原则之限制五、平等原则之比较衡量第六节税法与社会法对事实之认知差异一、*低生活所需费用二、需求之法定要件三、计算与衡量标准第七节租税政策与给付政策之差异第八节租税负担与社会福利现金给付一、间接税二、直接税第九节结论第五章宪法国体——租税国**节引言第二节宪法学之观点第三节财政学之观点第四节租税国之特征第五节台湾地区“宪法”上租税国一、租税为财政收入之主要形态二、无劳役义务原则三、私法自治之前提四、课税权为“宪法”上国家权力之主要特征五、“中央”与地方财政权限划分六、租税与非税公课七、民生福利国家原则八、租税国之内在限制第六节结论第六章税法与民生福利国家**节引言第二节福利国家租税负担之界限一、宪法上之神秘三角二、民生福利国家与租税国家之整合三、租税国家与基本权保障之整合四、担税能力与民生福利国家之整合第三节宪法上基本价值之取舍一、资产阶级自由国与福利国二、所有权者国家与租税国家三、国家财政收支体系第四节税法上民生福利原则一、福利国家充分利用课税权之趋势二、税法上民生福利原则第五节结论第七章遗产税改革之宪法界限**节问题概说一、立法裁量权与宪法界限二、税法思维与宪法思维三、遗产税改革与宪法界限第二节遗产税之特性及宪法依据一、遗产税特性二、遗产税在宪法上依据三、遗产税与法治国理念第三节遗产税改革与基本权保障一、基本权核心作为遗产税改革界限二、宪法解释作为遗产税改革界限第四节宪法界限下遗产税改革一、遗产税现况二、遗产税改革第八章房地产奢侈税立法及其宪法界限**节立法第二节台湾房地产税制及其缺点一、私有财产制下房地产二、房地产税制三、房地产税法制上缺失第三节问题概说第四节奢侈税之沿革第五节奢侈税之法律性质一、非财政目的租税二、量能原则之例外三、社会政策目的租税四、租税不利措施第六节奢侈税之合宪性一、奢侈税不符合平等原则二、奢侈税是否违宪第七节奢侈税之宪法界限第八节奢侈税相关问题之探讨一、奢侈税是否为税捐二、规范奢侈税之法律是否为税法三、奢侈税是否仍受量能原则拘束第九节结论第九章税捐实质正当性与违宪审查**节问题概说一、税法之合宪解释与违宪审查二、实质宪政国家与税法违宪审查三、不能构成租税正当性事由第二节国家观与税制变迁一、财政救急、利益说、牺牲说、再生产说二、再生产说（Vogel理论）三、税捐系自由宪政国家表征四、主观负担能力（所得）与客观推估负担能力（消费）第三节税法之宪法审查基准一、财产权保障二、平等原则——量能负担原则三、非财政目的税捐之违宪审查第四节结论一、两种正当化事由：所得与购买力二、财产权自由与其他自由三、对个人或不知名者课税四、税捐正当性非宪法所专属