500强企业财务分析实务 本书特色

还在做无趣的数字收集与搬运游戏？你困惑的问题，本书全有解答。本书作者李燕翔在500强企业打拼多年，积攒了大量财务分析秘籍，从财务分析“为谁做（第1章），做什么（第2～6章），如何做（第7～11章）以及谁来做”这样的大事，到财务分析师的管理报告如何写，ppt应给出概括句这样的小细节，全都写到了本书中。本书的基调是财务分析要为经营管理服务，因此每一章作者都手把手介绍财务人员应如何基于财务报表，又能大幅跳出财务报表的框架，深入了解业务运营，成为领导和其他部门的业务伙伴。书中的案例、图表和分析方法，主要来自作者在外资企业的工作积累，以及在从事财务管理咨询工作中参与或调研的大型集团企业财务分析与报告实践。本书解决如下问题财务分析为谁做——whom企业财务分析体系概览财务分析做什么——what企业财务分析指标企业综合绩效的财务分析指标利润中心业务单元的财务分析指标制造业务单元的财务分析指标专题项目的财务分析指标财务分析如何做——how财务分析的常用技术企业财务绩效综合评价方法企业经营财务分析初阶——管理报告的编制企业经营财务分析进阶——业务洞察与绩效评价企业经营财务分析高阶——业务决策支持财务分析谁来做——who

500强企业财务分析实务 内容简介

外企财务达人详解财务分析为谁做、做什么、如何做、谁来做从业务分析出发理论结合实务与案例透彻解答著名财会人士武学东、杨晋超、陆婷婷、丁晓春联袂推荐

500强企业财务分析实务 目录

前言

财务分析要为谁做：whom

第1章企业财务分析体系概览2

情景聚焦集团企业的财务分析要做给谁看？财务分析有哪些类型？2

1.1什么是企业财务分析3

1.2广义财务分析与狭义财务分析的联系与区别3

1.3财务分析的使用者及其关注领域4

财务分析要做什么：what

第2章企业财务分析指标8

情景聚焦财务部门应参与制定和分析哪些业务部门的绩效考核指标？8

2.1财务分析指标包括哪些10

2.2关键业绩指标体系综述10

2.3财务关键业绩指标的制定方法与原则12

2.4什么是分析维度14

第3章企业综合绩效的财务分析指标16

情景聚焦如何设计和选择能够综合评价企业绩效的财务分析指标？16

3.1反映企业综合绩效的财务分析基本框架17

3.2评价盈利能力的财务分析指标20

3.2.1评价盈利总体水平20

3.2.2展示更具分析意义的盈利22

3.2.3揭示驱动盈利的因素24

3.3评价财务风险控制能力的财务分析指标25

3.3.1短期偿债能力26

3.3.2长期偿债能力27

3.4评价成长能力的财务分析指标28

3.4.1评价成长水平高低28

3.4.2展示更具分析意义的成长28

3.4.3揭示驱动成长的因素29

第4章利润中心业务单元的财务分析指标32

情景聚焦以什么组织为单位做经营财务分析？如何针对管理和绩效考核的需求设计内部管理报表和经营财务分析指标？如何进行多维度盈利分析？32

4.1经营财务分析的主体：责任中心38

4.2利润中心的管理利润表结构与盈利性分析40

4.2.1与常规利润表不同的管理利润表40

4.2.2营业收入分析44

4.2.3营业成本与毛利分析47

4.2.4期间费用分析48

4.2.5营运利润分析53

4.3作业成本管理在盈利分析中的应用53

4.3.1什么是作业成本管理系统53

4.3.2作业化利润表：帮你分析价值链完全成本55

4.3.3客户盈利分析：谁才是“大客户”？58

4.3.4实行作业成本管理系统的局限性59

4.4利润中心营运资本效率分析60

4.4.1应收账款分析61

4.4.2现金流量分析62

4.5行业特定分析指标64

4.5.1传统零售行业的损益分析（下游渠道）64

4.5.2消费品制造行业的损益分析（上游厂商）66

4.5.3关键资源约束与资源约束指标68

第5章制造业务单元的财务分析指标70

情景聚焦生产型企业的成本分析与成本核算是什么关系？采用标准成本核算的优缺点是什么？如何分析积压呆滞存货？如何在流程上实现区分资本性支出？70

5.1更具个性化的制造单元管理利润表75

5.2标准成本框架下的生产成本分析78

5.2.1标准成本的制定：正确认识“标准”79

5.2.2成本差异的计算和分析：与绩效考核相结合83

5.2.3成本差异的账务处理87

5.2.4标准成本法下的期末成本分析：实际成本去哪了88

5.3工厂营运资本效率分析92

5.3.1存货分析：不只是周转率那么简单92

5.3.2应付账款分析102

5.4固定资产与资本性支出分析102

第6章专题项目的财务分析指标106

情景聚焦对于消耗资源高的专题项目需要做哪些财务分析？在什么时间做？专项财务分析的要点是什么？如何能使项目相关部门接受和理解财务分析指标的含义？106

6.1内部投资项目分析109

【案例6-1】购买实施物流分配系统项目109

6.1.1货币时间价值110

6.1.2计算项目现金流量111

6.1.3资本预算流程113

6.1.4投资项目财务效益的评价方法120

6.2新产品开发与引进项目分析127

6.2.1商业案例分析：让高管批准项目的途径128

【案例6-2】彩色数字打印机开发项目的全生命周期投资回报130

6.2.2新产品开发项目投入成本预算132

6.2.3新产品价值工程分析：提升产品的“性价比”133

6.2.4新产品标准成本的计算137

6.3市场营销活动项目分析139

6.3.1促销活动的财务分析140

6.3.2广告方案的财务分析147

财务分析要如何做：how

第7章财务分析的常用技术154

情景聚焦根据什么标准解读财务分析指标的计算结果？每月更新的预测在财务分析中的价值是什么？有哪些外部行业标准或分析技术可用于评价和解读业绩？154

7.1常用的财务分析技术156

7.1.1对比分析156

7.1.2趋势分析156

7.1.3结构分析157

7.1.4标杆分析158

7.1.5因素分析159

7.2预算与滚动预测在财务分析中的应用160

7.2.1预算管理体系概述160

7.2.2滚动预测160

第8章企业财务绩效综合评价方法167

8.1采用一个具备综合性的评价指标168

8.1.1杜邦分析法168

8.1.2经济增加值法170

8.2采用多个评价指标进行综合评分173

8.2.1沃尔评分法173

8.2.2阿特曼z值分析法175

8.2.3中国中央企业综合绩效评价176

第9章企业经营财务分析初阶：管理报告的编制178

情景聚焦如何设计标准的经营财务分析报表模板和经营分析会议演示资料？如何构建全集团范围内的管理报告体系？178

9.1构建并整合全公司范围财务分析报告的框架结构180

9.1.1集团性企业管理报告的先进实践182

9.1.2步骤一：规划内容和层级184

【案例9-1】零售集团管理报告体系的内容和层级的设计186

9.1.3步骤二：识别数据需求与获取方法191

9.1.4步骤三：设计模板192

9.1.5步骤四：试验性数据测试193

9.1.6步骤五：沟通与培训194

9.2管理报告的编制与展现194

9.2.1分析技术在报表编制中的应用195

9.2.2用电子表格设计管理报表编制模板的技巧200

9.2.3管理报告的展现和汇报演示200

【案例9-2】汽车制造工厂产品成本分析汇报的幻灯页制作201

9.2.4管理报告汇报演示材料的结构203

【案例9-3】零售集团管理报告的逻辑结构设计204

9.3数据管理与信息技术在管理报告中的作用207

第10章企业经营财务分析进阶：业务洞察与绩效评价211

情景聚焦怎样将对业务的洞察体现在用于经营分析会议汇报的管理报告上？如何洞察业务的改进机会并与业务部门一起改进经营业绩？211

10.1企业绩效管理体系概述213

10.2从展现企业经营绩效到推进企业绩效改进217

10.2.1运用滚动预测和差异分析洞察业务绩效217

【案例10-1】装备制造企业销售收入月度差异分析219

【案例10-2】零售集团月度管理报告演示资料节选221

10.2.2绩效改进计划与绩效反馈沟通221

10.3企业内部多个业务单元的绩效评价224

10.3.1业绩计分卡224

10.3.2分部间业绩比较225

【案例10-3】零售集团的业务分部间二维联动指标业绩比较227

第11章企业经营财务分析高阶：业务决策支持233

11.1决策相关信息的识别与收集233

【案例11-1】软件公司新产品的上市销售时机决策234

11.2特殊业务订单的承接决策分析236

【案例11-2】通信产品制造商一次性销售订单承接决策236

11.3零部件自制与外购的决策分析240

【案例11-3】自行车制造商的自制与外购的多种组合方案选择240

【案例11-4】 自行车制造商的自制与外购的多种

组合方案选择（续）242

11.4产品的定价决策分析245

11.4.1定价中的成本考量245

11.4.2产品的生命周期预算249

【案例11-5】记账软件产品的生命周期预算249

11.4.3定价决策中的其他因素251

11.4.4财务分析师在定价决策中的角色252

11.5产品、客户、业务分部的增减决策分析253

11.5.1生产能力约束下的产品组合决策分析253

【案例11-6】两种产品的产量组合的线性规划求解254

11.5.2客户盈利能力与客户增减决策分析257

【案例11-7】家具厂商对其新旧客户的增减方案选择257

11.5.3分公司或部门增减决策分析261

【案例11-8】家具厂商对其不同分厂的增减方案选择261

11.6决策分析在实务中面临的困难与挑战265

【结语】把财务分析工作变得更有趣267

参考文献270

500强企业财务分析实务 相关资料

财务分析一直是国内企业财务工作的一个难点，虽然有很多人在做这项工作，结果却很少有让企业老板满意的。本书把财务分析这件事讲得明明白白，完全解决了这方面的问题，它把世界上最先进企业的分析方法，用清晰的逻辑、通俗易懂的语言，系统地介绍，是企业财务人员非常好的工作参考工具。

——武学东

财智东方ceo

著名财务人士

财务分析是财务部门为股东及其他利益相关者创造价值的重要体现。企业的财会工作不仅仅局限于日常的会计处理和法定报表的制定。可是就像本书中讲的，一些人即便是身为财会从业人员，由于知识与经验的欠缺，也会困惑于财务分析为谁做，如何做。本书通过实战的故事，将财务分析的框架婉婉道来，兼具可读性与实用性，值得向广大财务工作者推荐。

——杨靖超

博士伦中国区财务总监

澳洲会计师公会华东区及

华中区副会长

作为一名多年的财务从业人员，我感觉最难的是如何让企业决策者知道你的价值。我认为财务分析是所有日常财务工作中技术含量最高的，也是晋升财务高管的必要台阶，因为财务分析工作必须与企业决策者沟通并为经营管理服务，既要基于财务报表和历史数据，又要超越财务报表，着眼于未来，成为业务部门的“合作伙伴”。本书针对财务人员普遍存在的困扰：财务分析为谁做、做什么、如何做，由案例情景引出问题，再将解决方案娓娓道来。作者思路严谨，脉络清晰，内容图文并茂，案例生动，读来毫无艰涩之感，确实是一本财务人员业务进阶的好书。

——陆婷婷

英国吉凯恩工业集团

陆地系统事业部

中国区财务总监

本书作者基于多年的企业财务实务经验及广泛的财务咨询经验，以案例贯穿始终，结合不同行业（制造、零售）、不同主题（内部投资、新产品开发、营销活动）、不同层次（从初阶的管理报告到高阶的业务决策支持），阐述财务分析为谁做、做什么、如何做。全书既有完整的理论框架，也有具体的落地方法，是帮助财务人员全面了解财务分析框架、提升财务分析能力的实用参考，也为公司的财务总监建立财务分析体系、提升财务部门的价值提供有效的切入点和思路。

——丁晓春

普华永道管理咨询

（上海）有限公司

财务管理咨询业务总监

500强企业财务分析实务 作者简介

李燕翔美国注册管理会计师（CMA），曾在国际知名跨国公司从事财会实务与管理工作，在普华永道、毕马威的咨询部门担任财务管理咨询业务的项目经理，为多个行业的企业提供财务职能转型咨询服务。曾帮助中国本土大中型集团企业重构财务组织、规划财务转型路径，并改进不同财务领域的绩效水平，主导多个财务管理模块的方案设计，在制造业企业的成本管理、预算管理、财务流程优化、经营财务分析与控制、经营决策支持、财务信息化等领域有丰富的实践经验。