《增值税制度效应的经济学分析》内容简介

本书在介绍增值税基本理论与国内外增值税实践的基础上，运用制度演绎和实证相结合的规范研究方法从收入效应、经济效应、公平效应、管理效应四个角度考察了自1994年以来我国增值税制度的运行状况，研究内容包括增值税的税率设计、税负衡量、抵扣制度、留抵制度、转型改革、扩围改革、税收遵从、改革趋势等方面，是一本国内较为全面介绍增值税理论、实践及其制度效应的专业图书。
樊勇，中央财经大学财政税务学院党委书记、教授、博士生导师、中国税务学会理事、国家税务总局税收科学研究所特聘研究员。已在《财贸经济》《经济理论与经济管理》《财政研究》《税务研究》发表论文20多篇；并在《中国税务报》《经济日报》《人民日报》等发表税收评论20多篇；主持国家自然科学基金、国家社科基金、国家税务总局、商务部、财政部课题20余项；研究成果获全国商务发展研究成果二等奖、中国税务学会优秀成果奖多次。

作品目录

作者简介
内容简介
前言
第一篇
增值税原理、实践及制度效应概述
第1章：增值税制度的基本设计原理
1.1、商品劳务课税主要类型分析
1.2、增值税设计原理及历史沿革
1.3、我国现行增值税的制度设计
第2章：增值税运行效应的主要观点与争议
2.1、增值税是否具有累退性
2.2、增值税的收入效应及其争议
2.3、增值税征收范围的宏观经济效应
2.4、增值税的其他宏观经济效应
第3章：主要国家增值税实践及税制要素比较
3.1、各国增值税制度介绍及主要类型归纳
3.2、各国增值税抵扣制度的比较及启示
3.3、各国增值税分享体制的比较及启示
3.4、美国不实行增值税制度的原因及启示
第二篇
增值税的财政收入效应
第4章：增值税收入效应：基于我国视角
4.1、增值税收入效应的一般原则
4.2、增值税收入效应的充分性与弹性原则
4.3、增值税收入效应的及时性与稳定性
4.4、增值税制度收入效应的实际水平测算
第5章：增值税收入效应：基于国际实践视角
5.1、各国历年增值税收入占税收收入和GDP的比重
5.2、我国增值税收入占税收收入和GDP的比重
第6章：增值税扩围改革的财政分配效应：以北京市为例
6.1、增值税扩围改革的背景
6.2、“营改增”前两税在北京市财政收入中的地位
6.3、增值税扩围改革对北京市分享收入的影响
第三篇
增值税的经济效应
第7章：增值税抵扣制度对行业实际税率的影响分析
7.1、增值税税负的四类衡量口径
7.2、两次抵扣“扩围”改革的主要内容
7.3、两次抵扣“扩围”对行业实际税率影响分析
7.4、现代型增值税抵扣制度对行业实际税率影响分析
7.5、增值税抵扣制度的研究结论及研究展望
第8章：增值税改革对资本有机构成的影响分析
8.1、增值税改革对资产及其有机构成文献综述
8.2、理论模型与样本选取
8.3、模型构建及各变量描述性统计
8.4、实证结论及政策建议
第9章：不同增值税类型对区域生产要素投入的影响分析
9.1、出口与全要素生产率的文献综述
9.2、理论模型与全要素生产率测度
9.3、回归模型及各变量描述性统计
9.4、实证结果、经济解释及政策含义
第10章：全面实施“营改增”的减税效果分析
10.1、模拟方法
10.2、“营改增”减税效果分析的理论框架
10.3、SICGE模拟“营改增”的模型机制
10.4、基于SICGE模型的减税效果测算
第11章：增值税留抵的原因及影响因素分析
11.1、增值税留抵现状
11.2、增值税留抵税产生原因及影响因素分析
11.3、留抵退税的减税效应
11.4、对策建议
第四篇
增值税的公平效应
第12章：增值税制度公平效应的理论分析
12.1、税收公平问题的研究框架
12.2、税收公平原则的理论与实践
12.3、增值税对公平的正反面影响
第13章：增值税消除重复征税的效果测算
13.1、各阶段增值税改革与消除重复征税
13.2、我国增值税消除重复征税能力的测算
13.3、进一步消除重复征税的设计思路
第14章：我国增值税制度对收入分配的累退性
14.1、增值税与收入分配公平的文献综述
14.2、增值税与城乡居民收入分配的关联度
14.3、人口年龄结构对增值税累退性的影响
14.4、缓解增值税累退性的政策选择及建议
第15章：增值税对税源背离的影响及措施
15.1、地方财政理论及税源背离问题
15.2、调整增值税税源背离的整体思路
15.3、我国增值税税源背离程度的测算
15.4、增值税税源背离问题的解决途径
第五篇
增值税的征管效应
第16章：增值税征管的主要特点及各国经验
16.1、一般纳税人与小规模纳税人的识别
16.2、账簿法与发票法抵扣进项税额的差异
16.3、增值税的免税与零税率的比较分析
16.4、增值税征收管理的其他特殊处理方法
第17章：增值税纳税遵从影响因素的实证分析
17.1、纳税遵从行为的国内外文献归纳
17.2、基于Probit模型的增值税纳税遵从行为分析
第六篇
现代增值税的主要特点及我国后“营改增”时期的改革问题
第18章：现代型增值税制度特征与我国增值税制度改革前瞻
18.1、现代型增值税制度的主要特征
18.2、后“营改增”时代我国增值税制度改革前瞻
主要参考文献