《企业并购所得税制度的理论基础与规则设计》内容简介

税收是影响企业并购交易的重要因素，税收制度的设计日益成为政府和企业共同重视的问题。本书将研究对象聚焦于企业并购交易中的所得税问题，基于税法的视角，从“所得”这个所得税的核心概念出发，尝试构建了一个以“实体课税理论”和“双重持续理论”为核心的企业并购所得税制的理论基础。在这两个理论的指导下，先后探讨了企业并购中计税基础的确定规则、免税所得的确认规则、权益分配与股权回赎规则、亏损的结转规则。由此构筑的企业并购所得税制度设计的一般框架，拥有一个清晰完整的逻辑体系，有助于保持税收政策制定的连续性和可预测性。同时，对比分析了我国现行企业并购所得税制度，并提出可供参考的改进建议。
张瑶，男，上海财经大学税收学博士，南京财经大学会计学院讲师，主持国家社科青年基金项目一项，在《经济研究》、《世界经济》、《财政研究》等CSSCI来源期刊上发表论文数篇。

作品目录

序
言
第一章：导论
第一节
选题背景和研究意义
第二节
企业并购的基本问题
第三节
文献综述
第四节
研究内容、思路和创新
第二章：企业并购所得税制的理论基础
第一节
所得的界定
第二节
应税并购所得税制的理论基础
第三节
免税并购所得税制的理论基础
第三章：企业并购中资产计税基础确定的税收规则
第一节
所得税视角下计税基础的概念辨析
第二节
资产计税基础确定的三大规则
第三节
我国企业并购所得税制中资产计税基础的确定规则
第四章：企业并购中免税所得确认的税收规则
第一节
税率同质性假设下免税所得的确认规则
第二节
税率异质性条件下免税所得的确认规则再析
第三节
特殊并购交易下免税所得确认的税收规则
第四节
我国企业并购税制中免税所得的确认规则
第五章：企业并购中权益分配与股权回赎的税收规则
第一节
企业权益分配的税收规则
第二节
企业股权回赎的税收规则
第三节
我国企业所得税制中权益分配与股权回赎的税收规则
第六章：企业并购中亏损结转的税收规则
第一节
企业并购中亏损结转税收规则的概述
第二节
企业并购中亏损结转税收规则的运用
第三节
我国企业并购所得税制中亏损结转的税收规则
第七章：结论与展望
第一节
主要研究结论
第二节
我国企业并购税制的改进空间
第三节
研究展望
参考文献
附录A：企业并购案例
案例一：北纬通信并购杭州掌盟
案例二：江苏环亚借壳国投中鲁
案例三：Groman v. Commissioner & Bashford v.Commissioner
案例四：法人股东减资或撤资应纳税所得额的确认
案例五：Gregory v. Helvering案
案例六：“闵灿坤B”(200512)缩股减资弥补亏损的财税处理
附录B：企业并购交易相关财税法规文件指引
附录C：不同企业并购交易形式下的涉税问题
后
记