企业出口退(免)税实务操作与纳税筹划 内容简介

本书以*新出口退（免）税法规为依据，详细介绍了企业在办理出口退(免)税过程中需要了解和掌握的知识、方法及相关政策，并针对不同申报方式的申报流程、会计处理、注意事项和合理节税操作做了细致的说明和讲解。
本书对不同领域的内容划分清晰、有章可循，并辅以大量图表，使读者读起来方便简洁，是一本实用性和可操作性很强的指导类书籍。
本书特别适合企业出口办税人员以及税务机关主管出口退(免)税的工作人员阅读。

企业出口退(免)税实务操作与纳税筹划 本书特色

《企业出口退（免）税实务操作与纳税筹划》是一本指导企业办理出口退（免）税业务及其他相关业务的实务参考书。全书共分为7章，具体细化到各种出口业务的实务介绍，并辅以大量筹划案例，将企业出口退（免）税的整个过程由浅入深、循序渐进地呈现出来，旨在帮助广大企业准确计算税额，合理合法地规划退（免）税业务操作。本书直接面向企业的财务人员、管理人员、税务代理从业人员、税务机关相关人员以及其他从事出口退税研究的相关人员，编者力求做到政策准确，内容翔实，以帮助读者举一反三，熟练掌握免、抵、退税业务知识和操作技巧。本书根据财政部、国家税务总局、海关总署发布的适用法规编写，为企业的出口退（免）税业务揭示准确的认税方法及合法有效的筹划策略。在国际贸易中，对出口货物实行退（免）税是被世界各国普遍接受的一种国际惯例，其功能是避免重复课税、促进公平竞争和有利于进出口贸易。本书针对出口退（免）税申报流程繁杂、申报条件严格等特点，全面介绍了出口退（免）税业务的操作方法和纳税筹划要点，内容翔实，注重理论与实践相结合，便于企业把握外贸政策和退税管理的发展潮流，帮助企业进行更有效的税务规划，以达到提高退（免）税申报效率、科学降低纳税成本的目的。

企业出口退(免)税实务操作与纳税筹划 目录

第1章出口退（免）税基础知识
1.1出口退（免）税的含义
1.2享受出口退（免）税的出口商
1.3享受出口退税的货物应该具备的条件
1.4出口退税的税率
1.5出口货物退（免）税的认定
第2章生产企业“免、抵、退”税实务操作精要
2.1生产企业“免、抵、退”税的流程
2.2生产企业办理“免、抵、退”税的认定
2.3生产企业“免、抵、退”税的计税依据
2.4生产企业“免、抵、退”税的申报
2.5生产企业“免、抵、退”税的计算方法
2.6生产企业“免、抵、退”税的账务处理
2.7生产企业“免、抵、退”税各种单证备案管理方法
第3章外贸出口企业出口退（免）税实务操作
3.1外贸出口企业出口退（免）税的操作流程
3.2外贸出口企业如何办理退（免）税的登记
3.3外贸出口企业货物退（免）税的计税依据与计算
3.4外贸出口企业如何办理退（免）税的申报
3.5外贸出口企业退（免）税的账务处理
3.6外贸出口企业各种单证备案管理方法
3.7外贸出口企业退关的处理
第4章特殊退（免）税规定
4.1出口卷烟的免税办法
4.2来料加工和进料加工退（免）税实务
4.3易货、补偿贸易方式出口货物退（免）税实务
4.4小规模纳税企业出口货物退（免）税实务
4.5委托代理出口退（免）税实务
4.6出境口岸免税店经营国产品退（免）税实务规定
4.7出口加工区货物的退（免）税实务
4.8援外出口货物退（免）税规定
4.9出口贵重物品的一般规定
4.10软件出口的退（免）税的一般规定
4.11特准出口货物的退（免）税实务
4.12出口货物消费税的退（免）税实务
第5章出口退（免）税纳税筹划
5.1企业进出口业务中的出口退税税收筹划技巧
5.2企业出口货物退税各因素对筹划的影响
5.3利用资金时间价值做免抵退税筹划
5.4自营出口和委托外贸企业代理出口纳税筹划的选择
5.5利用“实质性加工标准”进行筹划
5.6出口退税选择经营方式的纳税筹划
5.7生产企业“免、抵、退”税经营方式筹划的比较
5.8来料加工贸易的免税技巧
5.9用好用足“免、抵、退”可降低税收成本
5.10企业应对出口退税率下调的税收筹划
5.11利用外贸出口和保税制度筹划
5.12货物完税价格节税筹划
5.13货物通关前筹划关税
5.14选购国外礼品的纳税筹划
5.15进出口环节纳税期限的税收筹划技巧
5.16选择生产经营地出口退税的方法
5.17利用保税区税收优惠的关税筹划
5.18利用原产地规则进行纳税筹划
5.19注意申报期限争取早获退税
第6章出口退（免）税其他相关
6.1出口货物增值税税收专用缴款书管理办法
6.2“口岸电子执法系统”出口退税子系统
6.3加强以农产品为主要原料生产的出口货物退税管理
6.4远期收汇出口货物出口退税的有关规定
6.5出口货物税收函调管理办法
6.6出口货物应退消费税的会计处理
6.7低开出口发票行为处罚暂行办法
6.8中华人民共和国海关行政处罚实施条例
6.9进出口经营资格标准和核准程序
6.10中华人民共和国海关对保税物流园区的管理办法
第7章国家税务总局相关*新法规
7.1关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知
7.2财政部海关总署国家税务总局科技开发用品免征进口税收暂行规定
7.3财政部海关总署国家税务总局科学研究和教学用品免征进口税收规定
7.4商务部、海关总署、国家环境保护总局公告2007年第17号
7.5关于调整钢材出口退税率的通知
7.6关于调低部分商品出口退税率的通知
7.7关于天津上海浙江试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知
7.8关于调低部分商品出口退税率的补充通知
7.9关于解决跨年度海关商品码申报问题的通知
7.10关于外商投资企业以包工包料方式委托承建企业购买国产设备退税问题的通知
7.11关于调整出口退税率文库的通知
7.12关于出口合同备案货物有关出口退税申报审核事项的通知
7.13关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知
7.14海关总署财政部商务部人民银行税务总局令[2006]52号
7.15关于外贸企业申报出口退税期限的通知
7.16取消84类粮食出口退税
附录1中华人民共和国对外贸易法
附录2中华人民共和国海关法
附录3中华人民共和国进出口关税条例
附录4中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法

企业出口退(免)税实务操作与纳税筹划 节选

第1章 出口退（免）税基础知识
1.1 出口退（免）税的含义
1．出口退（免）税的概念和内容
出15货物退（免）税是指国家对出口货物已承担或应承担的增值税和消费税实行退还或免征。
出口货物退税是指国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出15企业，使出15货物不含税即零税负。出口退（免）税是国际上的通行做法，是国际贸易中通常采用并为国际普遍接受的、旨在鼓励各国出口货物公平竞争的一项税收措施。其目的是为了增强本国出15商品在国际市场上的竞争力。我国对出15货物坚持宏观调控、公平税负的原则，根据我国的实际情况，采取出口退税与免税相结合的政策，有力地促进了对外经济贸易的发展。
按照增值税暂行条例的规定，我国实行出15货物税率为零的优惠政策。对货物出口的不同情况，国家遵循“征多少、退多少、未征不退”的基本原则。
根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出15货物税收政策分为三种形式：（1）出口免税并退税；（2）出口免税不退税；（3）出口不免税也不退税。
出口免税是指对货物在出口环节不征收增值税、消费税，这是把货物出口环节与出口前的销售环节都视同为一个征税环节。
出口退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还（对某些出口额小于总销售额50%的企业则采取按进项税额抵扣）。
出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，出口时该货物本身就不含税，也无需退税。
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